소득세 신고서란 무엇입니까? 소득세 신고서(ITR)는 납세자가 작년 소득, 이익, 비용, 손실 및 기타 중요한 세금 관련 정보를 보고하기 위해 국세청(BIR)에 제출하는 분기별 및 연간 문서입니다. 이 수치를 통해 납세자는 정부에 납부해야 할 소득세를 계산할 수 있습니다 .
세금을 신고하고 납부해야 하는 이유
필리핀에서 세금 신고 및 납부는 시간이 많이 걸리고 복잡한 과정입니다. 예를 들어, 세계 은행 데이터에 따르면 2019년에 국가에서 세금을 준비하고 지불하는 데 약 171시간이 걸렸습니다. 그것은 법을 준수하기 위해 21 8시간의 하루 또는 약 한 달을 보내는 것과 같습니다. 세금 신고에 필요한 작업량(및 엄청난 수학 기술)은 말할 것도 없습니다. 세금 신고 및 납부의 고통을 겪으시겠습니까, 아니면 번거로움을 덜시겠습니까? 직원인 경우 고용주가 급여 공제를 통해 세금을 원천 징수하므로 선택의 여지가 없습니다. 하지만 자영업자라면 납세 의무를 무시하고 싶은 유혹이 아주 크죠? 납세 의무를 이행하는 것에 대해 다시 생각하고 있습니까? 필리핀에서 ITR을 갖는 이점은 귀하를 설득할 수 있습니다. 1. 대출 및 신용 카드 받기ITR은 일반적으로 대출 및 신용 카드 신청에 필요한 재정 문서 중 하나입니다. 급여 명세서가 없는 자영업 필리핀인의 경우 ITR이 소득 증빙 자료가 될 수 있습니다. ITR이 있으면 대출 기관에 귀하가 충분한 소득을 벌어서 빚을 갚을 수 있음을 보여줍니다. ITR과 같은 간단한 문서는 긴급한 현금 요구와 장기적인 재정 목표를 모두 충족하는 데 도움이 될 수 있습니다. 지금은 대출이 필요하지 않더라도 앞으로는 필요할 것입니다. 언젠가는 은행에서 자동 대출로 자동차를 구입해야 할 수도 있습니다. 또는 꿈에 그리던 집을 사기 위해 Pag-IBIG 주택 융자를 받아야 할 수도 있습니다 . 2. 비자 신청 소득 서류미국 , 일본 , 한국 및 기타 국가와 솅겐 지역 국가는 필리핀 관광객에게 엄격한 비자 요구 사항이 있습니다. 이 장소에 들어가려면 ITR을 포함한 소득 증빙 서류를 제출해야 합니다. 더 많은 세계를 탐험하고 싶습니까? 원하는 목적지로 비자를 받을 수 있는 기회를 높이십시오. ITR을 제출하고 소득세를 납부하십시오. 3. 비즈니스 성장B2B 비즈니스의 경우 개별 계약자 또는 공급업체로 인증하려면 종종 ITR과 같은 세금 문서가 필요합니다. 회사의 소득세를 제대로 신고하고 납부했음을 증명하지 않고서는 더 많은 고객을 확보할 수 없습니다. 고객 기반을 늘리는 것은 비즈니스 성장에 필수적이므로 납세자의 의무를 다하고 있는지 확인하십시오. 프리랜서의 경우 클라이언트에게 공식 영수증을 발행할 수 있다는 이점이 있습니다. 고액 고객, 특히 대기업은 독립 계약자의 OR이 필요합니다. 4. 법률 준수
위에서 논의한 세금 신고나 혜택 지급이 귀하에게 중요하지 않은 경우 탈세 처벌에 대한 두려움으로 인해 법을 준수해야 할 수도 있습니다. BIR은 탈세자에게 지불해야 할 세금의 25%에서 50%에 미납 세금에 대한 법정 세율의 두 배(또는 12%)를 더한 벌금을 부과합니다. 이러한 위반은 또한 1년에서 10년의 징역형에 처해질 수 있습니다. 또한 소득세를 신고 및/또는 납부하지 않았거나 정확한 세금을 신고하고 납부할 때까지 사업체를 폐쇄하라는 명령을 내리면 BIR에서 통지서를 보낼 수 있다는 스트레스와 불안이 남아 있습니다 . 요컨대 세금을 제대로 신고하고 지불하면 마음의 평화를 얻을 수 있습니다. 항상 걱정하는 대신 비즈니스 운영 및 성장에 집중할 수 있습니다. 누가 ITR을 제출하고 세금을 내야 합니까?
다음 납세자 범주 중 하나에 해당하는 경우 법에 따라 세금 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 1. 개인 납세자.a.필리핀에 거주하며 다음을 포함하여 국내 및/또는 국외에서 소득을 받는 필리핀인: - 과세 연도 중 언제라도 고용주가 둘 이상(동시 또는 연속적으로) 있는 직원
- 전년도에 소득세가 잘못 원천징수되어 역년 동안 세금 환급 또는 책임을 지게 된 고용주 또는 고용주의 직원
- 소득세가 적절하게 원천 징수되더라도 배우자가 대체 신고 자격이 없는 한 고용주의 직원
- 자영업자 ( 프리랜서 , 1인 자영업자, 전문가 등)는 사업이나 직업을 통해 소득을 얻습니다.
- 고용주로부터 급여를 받고 과세 연도 동안 사업 또는 직업 소득을 받는 혼합 소득자(즉, 프리랜서 및/또는 부업을 겸직하는 직원)
- 사업 또는 직업과 관련 없는 출처(즉, 소극적 소득)로부터 소득을 얻는 개인은 급여를 받는 것 외에 확정 원천징수세를 내지 않았습니다.
b.OFW 및 이민자와 같이 해외에서 거주하거나 근무하며 필리핀 내에서 소득을 얻는 필리핀인(필리핀에서 파생된 소득만 과세 대상입니다.) c.외국인 거주 여부와 관계없이 필리핀 내에서 소득이 발생하는 외국인(필리핀에서 발생하는 소득만 과세됩니다.) 2. 비개인/법인 납세자형성 또는 조직 방식에 관계없이 다음과 같은 유형의 기업 및 파트너십은 신고서를 제출하고 소득세를 납부해야 합니다. - 필리핀 내외에서 소득을 얻는 국내 기업
- 필리핀 내에서 소득을 창출하는 외국 기업
- 무역 또는 사업을 수행하기 위한 부동산 및 신탁
누가 필리핀에서 ITR을 제출할 필요가 없습니까?모든 소득자가 소득세 신고서를 제출해야 하는 것은 아닙니다. 세법_ 특정인은 다음 조건 중 하나에 해당하는 경우 소득세 신고가 면제됩니다. 1. 연간 과세 소득이 250,000 필리핀 페소 이하인 고용 및 자영업자BIR 웹사이트에는 과세 연도 PHP 250,000 이하의 과세 소득(총 소득이 아님)이 근로자의 소득세 신고에서 면제된다고 명시되어 있습니다. 과세 소득과 총 소득은 서로 다른 두 가지입니다 . 귀하의 총 소득은 귀하의 총 임금(공제 전)이며, 과세 소득은 귀하의 총 소득에서 과세 대상 부분입니다. 즉, 소득세 신고가 면제되려면 납세 의무(총소득에서 공제액을 뺀 금액)가 PHP 250,000 이하여야 합니다. 2. 소득세를 정확하게 원천징수하는 직원과세 연도에 고용주가 한 명뿐이고 소득세가 적절하게 원천징수된 경우(연말에 납부해야 할 세금이 고용주가 원천징수한 세금과 동일함을 의미) ITR을 제출할 필요가 없습니다. 3. 대체 신고 대상 직원대안 제출은 고용주가 직원을 대신하여 ITR을 제출하는 경우입니다. 교육법(공화국법 10963)에 따라 직원은 다음 두 가지 요구 사항이 충족되는 경우 연간 ITR(BIR 양식 1700) 제출이 면제됩니다. - 직원은 과세 연도 동안 금액에 관계없이 필리핀의 한 고용주로부터만 순수한 보상 소득을 받았습니다.
- 고용주는 적절하게 소득세를 원천징수했으며(납부세액은 원천징수세와 같음) BIR 양식 2316(보상 지급/세금 원천징수 증명서)을 제출했습니다.
대체 보고 시스템에서는 BIR 스탬프가 "수신됨"인 BIR 양식 2316이 직원의 대체 ITR로 간주됩니다. 4. 최저임금 근로자필리핀에서 최저 임금(MWE)을 버는 직원은 소득세가 부과되지 않습니다. 초과 근무 수당, 휴가 수당, 야간 차등 수당 및 위험 수당은 물론 기본 급여는 비과세입니다. 한편, 사업주 또는 프리랜서이기도 한 MWE는 자신의 세금을 신고해야 합니다. National Wage and Productivity Council 에 따르면 2019년 12월 현재 메트로 마닐라의 일일 최저 임금은 농업 근로자의 경우 PHP417.36, 비농업 근로자의 경우 PHP448.25입니다. 나머지 국가의 일일 최저 임금은 농업 부문에서 PHP 211.10에서 PHP 319.71, 비농업 부문에서 PHP 218.92에서 PHP 332.23입니다.
5. 단일소득에 대한 확정징수세를 납부한 납세의무자복권 당첨금 및 로열티와 같은 특정 유형의 소득만 받는 사람들 은 이미 최종 원천징수세를 납부하고 있으므로 소득세 신고를 할 필요가 없습니다. 예를 들어 문학 또는 음악 저작물에 대한 로열티를 통해서만 소득을 얻는 사람은 다른 최종 원천징수세 신고서를 제출해야 합니다(적절한 세금 양식은 BIR 웹사이트에서 다운로드할 수 있음). 6. 소득세 면제 개인소득세 납부가 면제되는 필리핀인(세법 및 기타 특별법에 따라)도 ITR 제출이 면제됩니다. 이러한 개인에는 OFW와 필리핀 밖에서만 수입을 올리는 이민자가 포함됩니다. 소득세가 면제되는 사람은 누구입니까?
다음 개인 및 법인은 필리핀에서 소득세가 면제됩니다 . - 필리핀 이외의 출처에서 소득을 얻는 필리핀 이민자 또는 외국 영주권자
- 필리핀 이외의 출처에서 수입을 올리는 역내 및 역외 OFW
- 최저임금근로자(기본급 외에 연장수당, 휴가수당, 야간근무수당, 위험수당도 면제)
- 일반 전문가 파트너십(전문가가 공동 직업을 수행할 목적으로만 생성)
소득세 면제 혜택을 누리는 세법 30조에 나열된 회사(예: BMBE, PEZA, BOI 등) 주택 보증 공사가 보증하는 건물 및 대출 사회 사회 보장 시스템(SSS) 정부 서비스 보험 시스템(GSIS) 필리핀 건강 보험 법인 ( PHIC ) 또는 PhilHealth) 소득세
신고서를 제출할 때 필요한 세금 양식 및 요건은 무엇입니까? 1. 연간 소득세 신고에 BIR 양식 1700 사용
BIR 양식 1700의 목적은 무엇입니까?BIR 양식 1700은 보상 소득만 벌지만 대체 신고 자격이 없는 직원을 위한 연간 소득세 신고서입니다. 매년 4월 15일 이전에 제출해야 하며 이전 과세 연도의 소득을 포함합니다. B. 누가 BIR 양식 1700을 제출해야 합니까?특정 직원은 다음 상황에서 BIR 양식 1700을 직접 제출해야 합니다. - 직원이 과세 연도 동안 둘 이상의 고용주로부터 보상 소득을 받았습니다(동시 또는 차례로).
- 직원이 과세 연도 동안 한 고용주 또는 여러 고용주를 위해 일했는지 여부에 관계없이 소득세가 잘못 원천 징수되어 환급 또는 세금 책임이 발생했습니다.
- 직원이 최종 원천징수의 대상이 아닌 소극적 소득(근로 소득 제외)을 받는 경우
- 직원에게 고용주가 있고 소득세가 적절하게 원천 징수된 경우에도 직원의 배우자는 대리 신고 자격이 없습니다.
- 외국 기업이 필리핀 현지 사무소에서 근무하기 위해 파견한 비거주 외국인 직원
c. BIR 양식 1700 제출 요건- 완성된 BIR 양식 1700 3개
- 작성된 BIR 양식 2316 (보상 지급/원천징수 증명서)
- 세금 공제를 사용하여 세금 납부를 증명하는 경우: 승인된 세금 차감 조언
- 비거주외국인의 경우: 외국세액공제확인서
- 동일연도 수정신고를 하는 납세자의 경우: 이전에 제출한 ITR 및 납세증명서
2. BIR 양식 1701을 사용하여 연간 소득세 신고
BIR 양식 1701의 목적은 무엇입니까?BIR 양식 1701은 자영업자, 혼합 소득자, 부동산 및 신탁이 총소득에 관계없이 연간 소득세를 신고하는 데 사용하는 신고서입니다. 매년 4월 15일까지이며 이전 과세 연도의 소득을 포함합니다. B. 누가 BIR 양식 1701을 제출해야 합니까?- 프리랜서 , 자영업자 및 전문가와 같은 자영업 납세자는 누진 소득세율에 따라 항목별 공제 혜택을 받습니다.
- 혼합 소득자
- 거래 또는 사업에 종사하는 부동산의 관리자 또는 집행자
- 신탁의 수탁자, 미성년자의 후견인 또는 거래나 사업을 하는 수익자와 수탁 관계에 있는 사람
c. BIR 양식 1701 제출 요건- 작성된 BIR 양식 1701 3개
- 연간 총 매출 또는 소득이 PHP 3백만 이하인 납세자의 경우: 작성된 BIR 양식 1701 AIF( 계정 정보 양식 ) 3개
- 연간 총 매출 또는 수입이 PHP 3백만을 초과하는 납세자의 경우: 독립 CPA 인증서 및 감사 재무 제표
- 해당되는 경우 BIR 양식 2316 (보상 지급/원천징수 증명서)을 작성했습니다 .
- 해당되는 경우 작성된 BIR 양식 2304 (원천징수 면제 소득 지급 증명서)
- 작성된 BIR 양식 2307 (출처에서 원천징수된 세금 공제 증명서)(해당되는 경우)
- 세금 공제를 사용하여 세금 납부를 증명하는 경우: 승인된 세금 차감 조언
- 비거주외국인의 경우: 외국세액공제확인서
- 동일연도 수정신고를 하는 납세자의 경우: 이전에 제출한 ITR 및 납세증명서
- 전년도 초과 세액 공제 증거(해당되는 경우)
3. 연간 소득세 신고 시 BIR 양식 1701A를 사용하십시오.
BIR 양식 1701A의 목적은 무엇입니까?BIR 양식 1701A는 4월 15일 또는 그 이전에 사업 또는 전문 소득만 벌어 이전 과세 연도의 소득을 포함하는 납세자가 매년 제출하는 연간 소득세 신고서입니다. 이 새로 발행된 세금 신고서를 BIR 양식 1701과 혼동해서는 안 됩니다. 이러한 세금 양식은 동일한 목적을 수행하지만 사용할 올바른 세금 환급은 납세자가 선택한 세율(누진 세율 또는 8% 고정 세율) 및 공제 유형(항목별 세율 또는 40% 선택적 세율)에 따라 다릅니다 . 표준 공제). B. 누가 BIR 양식 1701A를 제출해야 합니까?
다음 옵션 중 하나를 선택한 자영업 납세자만 BIR 양식 1701A를 사용할 수 있습니다. - 누진세율 에 따른 선택적 표준공제 , 총매출액 및 기타 비사업소득 제외
- 총 판매/수입 및 기타 영업 외 수입이 PHP 3백만을 초과하지 않는 8%의 고정 소득세율
씨. BIR 양식 1701A 제출 요건4. 연간 소득세 신고 시 BIR 양식 1701Q를 사용하십시오.
BIR 양식 1701Q의 목적은 무엇입니까?BIR 양식 1701Q는 자영업자, 혼합 소득자, 유산 및 신탁이 연간 ITR 외에 분기별로 제출하는 소득세 신고서입니다. 현 과세 연도의 경우 5월 15일(1분기), 8월 15일(2분기), 11월 15일(3분기) 또는 그 이전에 제출해야 합니다. 1분기 ITR은 선호하는 소득세율(누진 세율 또는 8% 고정 세율)을 표시할 수 있기 때문에 매우 중요합니다. 누진세율을 선택하면 두 가지 공제 방법(항목별 공제 또는 선택적 표준 공제) 중에서 선택해야 합니다. 일단 선택하면 총 판매/수익이 PHP 3백만을 초과하지 않는 한 과세 연도 중에 변경할 수 없습니다(원래 8% 고정 세율을 선택한 경우 자동으로 누진세율로 변경됨). 선택하는 세율(누진 세율을 사용하는 경우 공제 방법)도 연간 ITR에 표시합니다. 마음이 바뀌면 다른 세금 옵션으로 전환하려면 1년을 더 기다려야 합니다. 이는 다음 해에 대한 첫 번째 분기별 ITR을 제출할 때만 가능합니다. B. 누가 BIR 양식 1701Q를 제출해야 합니까?- 자영업 납세자
- 혼합 소득자
- 거래 또는 사업에 종사하는 부동산의 관리자 또는 집행자
- 신탁의 수탁자, 미성년자의 후견인 또는 거래나 사업을 하는 수익자와 수탁 관계에 있는 사람
c. BIR 양식 1701Q 제출 요건필리핀에서 소득세 신고 방법: 3가지 방법필리핀에는 납세자와 ITR 제출을 위한 eFPS, eBIRForms 및 수동의 세 가지 방법이 있습니다. 1. 수동 제출수동 제출에는 완성된 ITR을 직접 제출하는 것이 포함됩니다. 이 세금 신고 방법은 eFPS 및 eBIRForms가 닫히거나 사용할 수 없는 경우 또 다른 옵션입니다. 또한 eFPS 및 eBIRForms 시설에서 특정 ITR의 최신 버전을 아직 사용할 수 없는 경우 납세자는 수동으로 제출해야 합니다. ITR을 수동으로 제출하고 지불하는 방법 - BIR 웹사이트에서 해당 ITR의 PDF를 다운로드하십시오(이전 섹션 참조).
- ITR 3부를 인쇄하십시오.
- 해당 필드를 채우십시오.
- 등록된 세무 지구 사무소(RDO) 의 관할 구역 내에서 가장 가까운 공인 대리인 은행(AAB) 으로 가십시오. 귀하의 지역에 AAB가 없는 경우 귀하의 RDO에 있는 세금 징수원 또는 공인 시/시 재무관을 방문하십시오.
- 완성된 ITR을 요구 사항과 함께 제출하십시오.
- 정당한 세금을 납부하십시오.
- 출납원으로부터 날인되고 인증된 ITR 및 입금 전표(또는 RDO로 세금을 납부한 경우 전자 공식 수입 영수증 또는 eROR) 사본을 받습니다.
2. 전자 신고 및 결제 시스템(eFPS)특정 유형의 납세자(프리랜서 및 소기업 소유주 제외)에게만 제공되는 BIR eFPS는 온라인으로 세금을 신고하고 납부하는 편리한 방법을 제공합니다. 수동 신고의 번거로움을 없앨 뿐만 아니라 모든 납세자 데이터를 BIR로 전송하기 전에 유효성을 검사하므로 인적 오류의 위험도 제거됩니다.
3. 전자 BIR 양식(eBIRForms)eBIRForms는 기본적으로 컴퓨터에 다운로드하는 세금 신고 소프트웨어입니다. 이를 통해 납세자, 특히 eFPS 자격이 없는 납세자는 오프라인 또는 온라인으로 세금 신고서를 제출할 수 있습니다.
팁 및 경고
1. 납기일 최소 3일 전에 세금을 신고하십시오.일반적으로 BIR은 세금 기한을 연장하지 않습니다. 따라서 마감일을 놓치면 7 의 지연 벌금을 내야 합니다 . 연간 소득세 납부 마감일이 4월 15일이라는 것은 누구나 알고 있습니다. 그러나 모든 납세자는 다른 유형의 세금 마감일을 염두에 두어야 합니다. 세금 납부가 늦어지는 것을 방지하려면 세금 납부 기한 일정표를 준비해 두십시오. BIR에는 BIR 웹사이트의 홈 페이지에서 찾을 수 있는 공식 세금 달력이 있습니다. 마감일 최소 3일 전에 세금 신고를 해야 하는 이유는 무엇입니까? 네트워크 정체로 인해 마지막 순간에 세금 신고 및 납부 시 BIR의 전자 신고 시설(eFPS 및 eBIRForms)을 사용하는 데 문제가 발생할 수 있습니다. 지원서를 제출하는 마지막 날에는 수동 프로세스가 더 나아지지 않습니다. 마감일을 맞출 수 있다는 보장 없이 RDO에서 몇 시간 동안 줄을 서게 될 것입니다. 따라서 불편과 벌금을 피하기 위해 조기에 세금 신고서를 제출하고 납부하는 것이 중요합니다. 2. 올바른 장소에 세금 신고서를 제출하십시오.세금을 신고하고 납부하는 장소는 세금을 신고하는 시기만큼이나 중요합니다. 법인 소재지가 아닌 조세 지구 사무소(RDO)에 신고하면 총 매출에 따라 PHP 1,000~PHP 50,000의 과태료와 25%의 추가 세금 및 12%의 미지급 연간 이자세가 부과됩니다. . 즉, 납부해야 할 세금이 수십만 페소 또는 수백만 페소의 가치가 있는 경우 막대한 벌금을 내야 합니다. 벌금은 eFPS 또는 eBIRForms를 사용하여 세금 보고서를 제출해야 하지만 수동으로 제출하는 납세자에게도 적용됩니다. ITR을 제출하기 전에 올바른 위치로 이동하는지 확인하십시오. BIR 핫라인에 연락하거나 가장 가까운 RDO를 방문하여 현재 등록된 RDO를 확인하십시오. 올바른 RDO를 확인한 후 RDO 관할권 내의 AAB(Authorized Agent Bank)에 ITR을 제출하십시오. 해당 지역에 AAB가 없는 경우 RDO 세금 징수원에게 세금 신고서를 제출하십시오. 필리핀에서 소득을 얻는 비거주 외국인에 대한 세금 환급은 Quezon City South에 있는 RDO No. eFPS 또는 eBIRForms를 통해 신고해야 하는 납세자는 시스템이 다운되고 BIR이 수동 신고에 대한 조언을 발표하지 않는 한 수동 신고를 피해야 합니다.
3. 온라인 세무신고 서비스를 통한 손쉬운 세무신고납부해야 할 세금 계산 , 작성, 세금 신고서 제출에 이르기까지 세금 신고 절차의 모든 단계는 지루하고 복잡합니다. 자영업자 및 혼합 소득 납세자의 경우 이는 사업을 성장시키거나 기술을 향상시키는 데 사용할 수 있는 귀중한 시간과 에너지를 빼앗아 갈 수 있습니다. 다행히도 모든 것을 스스로 할 필요는 없습니다. 납세자는 이제 브라우저 기반 플랫폼과 모바일 애플리케이션을 사용하여 컴퓨터나 스마트폰에서 세금 신고를 할 수 있습니다. 이러한 온라인 세금 신고 서비스는 프로세스를 자동화하고 바쁜 납세자의 시간을 절약하며 예, 온전하게 ITR을 제출하는 데 도움이 됩니다. 이렇게 하면 자영업자는 사업을 운영하고 성장시키는 데 집중할 수 있습니다. 오늘날 가장 잘 알려진 온라인 세금 신고 플랫폼에는 Taxumo, Moneygment 앱, JuanTax 및 Tax Whiz 앱이 있습니다. 일반적으로 온라인 세금 신고 서비스는 다음과 같이 작동합니다. 소득, 지출 및 기타 관련 세금 데이터를 플랫폼에 인코딩하면 자동으로 세금 신고서를 작성하고 납부해야 할 세금을 계산하며 ITR을 제출합니다. 온라인 플랫폼은 또한 영수증, 청구서, 송장 및 기타 지원 문서의 스캔 및 업로드를 지원하여 비즈니스 비용을 보다 쉽게 추적할 수 있습니다. 귀하의 편의를 위해 온라인 세금 신고 서비스는 사용 중인 패키지에 따라 거래당 PHP 100에서 PHP 5,000의 수수료를 부과합니다. 4. ITR의 N 기록은 법적으로 처벌됩니다.소득세 신고서를 제출하지 않으면 법에 따라 처벌을 받습니다. 실제로 재무부는 ITR을 제출하지 않는 것은 범죄라고 강조했습니다. 국가 내국세입법(National Internal Revenue Code) 섹션 255는 ITR을 제출해야 하지만 제출하지 않는 사람은 10,000페소 이하의 벌금과 1년 이상 10년 이하의 징역에 처하도록 규정하고 있습니다.
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게시일 2023-8-15 14:07:15
게시일 2023-9-10 02:26:36
